Несколько лет назад один Литовский предприниматель продал свою строительную фирму одной крупной бизнес-группе. Продажа произошла во время пузыря в секторе недвижимости так, что цена сделки была довольна большая. Казалась, что все стороны довольны.

Но прошло несколько лет, лопнул пузырь, строители остались без заказов и бизнес-группа, которая купила компанию, подала иск на продавца на сумму в треть превышающую цену покупки фирмы. Эта история для предпринимателя, продавшему фирму, закончилось плачевно. Не выдержав марафона судебных заседаний и нападок со стороны крупной бизнес-группе, он покончил собой. Но на этом трагичном моменте история не закончилась. Суды продолжаются и семя покойного предпринимателя рискует потерять всё своё состояния.    

Факт, что на вашем счете лежит деньги, ещё не значит, что вы можете спать спокойна. Государства или более сильные бизнес структуры может легко отнять ваше имущество. Коррумпированные правоохранительный органы или суды вас точна не защитит. Что делать? Самый доступный и в мире популярный способ защиты имущества - использовать юридические структуры, которые может помочь сохранить ваше имущество.

Далее подробно рассмотрим эти структуры: трасты в Белизе и фонды в Лихтенштейне       

Трасты - юридическая структура, уходящая своими корнями в средневековое

Траст (по английскому — Trust) – это юридическая структура, уходящая своими корнями в средневековое. Траст учреждается тогда, когда одно лицо передаёт часть своего имущества другому лицу или корпорации (доверительный собственник), для того, чтобы тот управлял и руководил от имени далее указанного лица или группы лиц, в соответствии с законами и условиями учредительного акта траста.

В основе траста лежит понятие того, что юридическая собственность имущества траста переходит от учредителя траста к доверительным собственникам. Когда лицо переводит капиталы в компанию в обмен на акции, оно сохраняет за собой косвенное право собственности на этот капитал посредством акций в компании. Когда он передаёт то же самое имущество доверительному собственнику, он лишает себя юридического права собственности на это имущество. Доверительный собственник должен затем управлять имуществом траста, принимая во внимание условия акта учреждения доверительной собственности и траста. Учредитель траста может предложить руководство доверительному собственнику посредством так называемого «Письма с пожеланиями», но подобные письма не имеют юридической силы.

Стороны в трасте

Учредитель траста - это человек, который дарит имущество трасту, и с тех пор он не имеет права собственности и контроля над имуществом.

Доверительные собственники - доверительные собственники являются юридическими собственниками имущества траста, которое отделено от их личного имущества. Доверительные собственники, которыми могут быть как частные лица так и корпорации, обязаны управлять трастом в соответствии с условиями акта учреждения доверительной собственности и трастовым законом.

Бенефициары - это люди, которые получает выгоду от имущества отданного в траст.

Протектор - в акте учреждения доверительной собственности по желанию может быть пункт «Протектор», исходя из которого протектор может иметь право изменять доверительных собственников или права вето. Протектором обычно является друг, которому доверяют или профессиональный консультант, и он является независимым лицом от учредителя траста.

Цели использование траста

Трасты нужны для того, чтобы отделить юридическое владение имуществом, вложенным в Траст, от бенефициарного владения этим имуществом. Обычно это делается по трём причинам:
- Защита имущества.
- Как часть стратегии международного налогового планирования.
- Как часть стратегии планирования имущества.

Помещая юридическое владение имуществом в траст, и, следовательно уводя юридическое владение от бенефициарного владельца (реального владельца), гарантировано то, что имущество будет защищено в случае нападок со стороны других лиц. Это также означает, что в случае смерти учредителя траста, выбранные им бенефициарии могут оставаться под присмотром доверительных собственников по их усмотрению. В дополнение ко всему, в следствие разделения юридического и бенефициарного владения, могут возникнуть привилегии облегчения налогового бремени.

Защиты имущества

Имущество семьи

Раздела имущества семьи, такого как наследственного имущества  или семейного бизнеса, можно избежать при использовании безпристрастных независимых доверительных собственников. Учредитель траста может пожелать вложить свою недвижимость и имущество в траст, чтобы быть уверенным в том, что поколения после него смогут также извлекать выгоду.

Слияние международного имущества

Лицо может пожелать защитить всё или часть своего международного имущества посредством его размещения вне страны своего проживания и, разместив его в трасте с устойчивым (стабильным) местоположением. Это может быть особенно выгодно тогда, когда учредитель траста владеет имуществом в политически нестабильных странах, где существует опасность конфискации имущества, или где может быть потребуется декларировать материальные ценности, особенно в контексте контроля за валютным обменом.

Владение имуществом и инвестициями

Трасты зачастую используют для владения имуществом и инвестициями, часто  в соединении с материнской компанией, такими как недвижимость, инвестиции, денежные вклады и другое имущество, такое как суда и самолёты.

Конфиденциальность и Регистрация Трастов

Капиталы могут размещаться или инвестироваться анонимно, используя трастовую декларацию, и таким образом только доверительный собственник должен знать кто на самом деле является учредителем траста. Существует много юрисдикций, которые не требуют регистрации трастов, таким образом сохраняя конфиденциальность клента. Только ограниченная информация должна быть предоставлена регистру трастов, например, название траста, дата регистрации траста, имя доверительного собственника и имя трастового агента. Никакая конфиденциальная или частная информация не должна быть раскрыта регистру, и нет необходимости предоставления регистру  Акта учреждения доверительной собственности (по английски Trust Deed).

Планирование наследственного имущества

Использование траста может быть привлекательным в этом контексте по двум причинам:
- избежание утверждения завещания судом и других затрат связанных с формальностями.
- сбережение времени, касающегося утверждения завещения судом и других формальностей.

Возможность упорядоченного распределения имущества

В нерадостном, но неизбежном случае смерти клиента имущество уже находится под контролем доверительных собственников, и всех формальностей уже избежали.  В дополнение к этому, имущество находится под контролем независимой стороны, которое имеет наилучшие пожелания в своём сердце, когда дело доходит до распределения имущества.

Избежание насильственных условий по наследованию

В определённых странах законодательство диктует как распределять имущество после смерти. Например, некоторые юрисдикции требуют чтобы недвижимость передавалась только потомкам мужского пола. При соответсвующих обстоятельствах, было бы желательно разместить имущество в траст, и таким образом конечное распределение будет в соответствии с индивидуальными пожеланиями, а не в соответствии с местными законами по наследованию.

Как часть стратегии планирования налогового контроля и контроля за валютным обменом

Трасты зачастую используют как часть стратегии планирования с целью облегчения воздействий налогов по наследованию, налогов на увеличение рыночной стоимости капитала, налогов на имущество, подоходных налогов и валютного контроля для лиц с высоким доходом, их семей, и корпоративных структур.

Планы служащего на владение акциями и трасты по привилегиям служащим

Трасты могут быть использованы для владения акциями, сделок с премиями (право купить или продать акции по установленному курсу), и  другие привилегии для служащих, которые могут иметь финансовые преимущества в определённых обстоятельствах.

Покрытие непредвиденных расходов и обеспечение недееспособных людей

Траст является идеальным путём для покрытия особых непредвиденных расходов таких как, расходы на медицинские препараты и на образование, или постепенное освобождение капитала в случае особенного события, такого как вступление в брак или достижения определённого возраста.

Учредитель траста может быть спокоен, что доверительный собственник всегда позаботиться о выбранных им бенефициарие. Бенефициарии могут быть пожилыми, немощными или просто неспособными следить за собственными делами.

Миграция

Лица, собирающиеся поменять местожительство на другую страну могут учредить траст (возможно в сочетании с материнской компанией) в юрисдикции с низким налогообложением и перевести туда определённый капитал до прибытия в новую страну. Такие капиталы могут быть всё равно учитаны по отношению к квалификации по благосостоянию, которая требуется для проживания в новой стране, но могут быть исключены от плат на капитал или от налогов на наследство в этой стране.

Фонд - юридическое лицо, создаваемое обычно для некоммерческих целей, защиты семенных и личных активов

Фонд - это юридическое лицо, создаваемое обычно для некоммерческих целей, защиты семенных и личных активов, деятельности в качестве холдинговой компании. Фонд имеет право извлекать доход в рамках уставных целей, которые, как правило, ограничены сферами инвестиций и управления имуществом.  Коммерческая деятельность допустима только в том случае, когда она не имеет целью достижение экономической прибыли или если владение правами  на участие в других предприятиях по своему характеру и объему требует ведения коммерческой деятельности.

Описание Фонда, учреждаемого в Лихтенштейне

Лихтенштейн является юрисдикцией, в которой права бенефициарных владельцев защищены законодательством на высоком уровне. Информация о собственнике-бенефициаре является закрытой для органов власти.  Сведения, доступные по требованию третьих лиц - имена и адреса директоров,  местонахождения зарегистрированного офиса, дата регистрации компании, размер уставного капитала. Сведения о директорах хранятся в Публичном (общественном)  реестре. Возможно использовать услуги номинального сервиса.
Лихтенштейн пользуется огромной популярностью среди международных инвесторов благодаря прежде всего своим высококвалифицированным юристам и строгости правил в отношении банковской тайны.  Поэтому количество зарегистрированных здесь компаний (около 50 тыс.) значительно превышает численность населения.

Кроме того, одной из самых привлекательных особенностей Лихтенштейна является чрезвычайно гибкий Закон о лицах и компаниях, в соответствии с которым разрешается создание организации любого типа, в том числе и Закрытой фондовой компании (Foundation) – далее по тексту – Фонд.

Лихтенштейн одно из государств, подписавших конвенцию ЕС о противодействии легализации доходов, добытых преступным путем, с оговорками (кроме Лихтенштейна конвенцию  с оговорками подписали Австрия, Швейцария и Люксембург). Смысл оговорок заключается в отказе от тотального контроля за операциями резидентов страны (контроль за банковскими счетами, выдача информации по запросам государственных органов третьих стран и проч.) и презюмирование факта, согласно которому преступной деятельностью признается лишь деятельность, признаваемая таковой в соответствии с национальным уголовным законодательством, но не уголовным законодательством третьих стран, что важно при попытке возложить трансграничную ответственность на компанию и на ее должностных лиц.
Однако, Лихтенштейн имеет и большой минус – с точки зрения репутации данная юрисдикция воспринимается не лучшим образом -  многие государства занесли Лихтенштейн в «черный» список оффшорных юрисдикций; соответственно компании, учрежденные в таких юрисдикциях считаются органами власти таких стран неблагонадежными.

Процедура и особенности регистрации Фонда в Лихтенштейне

Наименование и язык

Наименование фонда может быть выбрано произвольно на любом языке. Однако в Канцелярии Земельного и Публичного реестра (в Торговом реестре) необходимо выяснить, не использовано ли оно другой компанией. В наименовании не разрешается использовать национальный и интернациональные названия стран и географические названия стран. Наименование Фонда должно содержать термин «Stiftung» (Фонд) или  «Familienstiftung» (Семейный фонд) в полной форме или аналогичный термин на иностранном языке.

Учреждение Фонда

Фонд может быть учрежден как одним физическим лицом, так и одним юридическим лицом. В отношении учредителя не существует каких – либо ограничений, касающихся его гражданства и местонахождения.

Учреждения фонда может быть оформлено:
1)актом об учреждении, на котором должна быть нотариально заверена подпись учредителя или доверенного лица;
2)на основании завещания;
3)на основании договора о наследстве.

Чистые и смешанные семейные фонды, а также фонды, в которых назначены бенефициары, не подлежат обязательной регистрации в Торговом реестре. Вместо этого документы таких Фондов «депонируются» в Торговый реестр. Однако, такие виды фондов могут регистрироваться добровольно. Фонды, которые предполагают заниматься коммерческой деятельностью, либо если владение Фонда в других компаниях по своему характеру и объему требует ведения коммерческой деятельности,  подлежат обязательной регистрации в реестре.

Конфиденциальность

Все данные об учредителе и бенефициарных владельцах Фонда, как правило, содержатся в дополнительных соглашениях, которые в реестр не предоставляются. За счет этого обеспечивается конфиденциальность учредителей и бенефициарных владельцев.  Информация об учредителях (копия паспорта) и бенефициарах (Ф.И.О., дата рождения, адрес)  должна быть предоставлена только регистрационному агенту, а также для внутреннего пользования пользования предоставляется по запросу «внешнего» аудитора.
Как правило, учреждение Фонда оформляется актом об учреждении и занимает от 3 до 5 дней.

Уставный капитал Фонда

Уставный капитал Фонда вносится в швейцарских франках, при этом минимальный размер уставного капитала Фонда составляет 30.000 швейцарских франков. Уставный капитал фонда может вноситься также в ЕВРО или в долларах США. В этом случае минимальный уставный капитал фонда будет составлять 30 000 евро либо 30 000 долл. США (1 шв. франк = 0,87 долл. США).

Органы управления Фондом

Совет фонда

Совет Фонда является высшим органом Фонда, который руководит деятельностью Фонда, и представляет компанию перед третьими лицами. Как минимум один член Совета фонда должен быть гражданином Лихтенштейна или государства, принадлежащего к Европейскому экономическому пространству, и постоянно проживать в Лихтенштейне. Кроме этого, такой член совета фонда обязан иметь в Лихтенштейне разрешение на занятие профессиональной деятельностью адвоката, юридического уполномоченного, доверенного лица или аудитора. В этой связи резиденты Швейцарии, имеющие постоянное место жительства в Лихтенштейне, приравниваются к гражданам Лихтенштейна. Такой член Совета также может быть единственным членом Совета Фонда.

Учредитель фонда

Учредитель отказывается от своих прав Учредителя с того момента, когда фонд считается основанным. За счет этого достигается ситуация, когда никакое лицо прямо не контролирует и не влияет на деятельность Фонда. При этом учредитель может пользоваться своими правами в качестве члена Совета фонда, как куратор или член другого надзорного органа, или ему могут быть предоставлены особые права путем принятия нормативных актов, регулирующих этот вопрос. С основанием фонда учредитель может назначить другие органы (например, контрольный).

По желанию учредителя может быть назначен гарант Фонда, надзирающий за деятельностью фонда после смерти учредителя.

Бенефициары фонда

Бенефициары назначаются учредителем либо непосредственно в соглашении об Учреждении фонда, либо в Уставе, где определяются их права. В последнем случае эта информация остается конфиденциальной, поскольку устав не хранится в Публичном реестре. Возможности по детализации состава бенефициаров практически неограниченны. Например, учредитель может назначить себя бенефициаром пожизненно, с передачей имущества детям после своей смерти. Если бенефициары не назначены учредителем, то предполагается, что сам учредитель является бенефициаром фонда.

Представитель Фонда

Фонд обязан назначить Представителя, который должен постоянно проживать в Лихтенштейне и являться гражданином государства, принадлежащего  к  Европейскому экономическому пространству. Он является официальным адресатом, представляющим Фонд в местных органах власти (например, Почтовом ведомстве, Налоговом управлении, Канцелярии земельного и публичного реестра). В роли такого представителя (представительства) может также выступать юридическое лицо.

Налогообложение Фонда

Налог на капитал

Раз в год фонд уплачивает авансом налог на капитал фонда, который составляет 1% от имущества фонда, но не менее 1 000 шв. франков. Налог на капитал уменьшается до 0,75%, если имущество фонда превышает 2 млн. шв. франков; и до 0,5%  - если имущество фонда превышает 10 млн. шв. франков.

Бухгалтерский учет

В случае, ели документы Фонда депонированы, надлежащий бухгалтерский учет деятельности Фонда в любое время должен обеспечить возможность установления имущественного положения Фонда. Ведение надлежащего бухгалтерского учета является обязательным для зарегистрированных в Публичном реестре фондов, занимающихся коммерческой деятельностью, но не преследующих экономической выгоды.

Фонды, добровольно зарегистрировавшиеся в Публичном реестре, которые не занимаются коммерческой деятельностью, и Уставом которых такая деятельность не разрешена, обязаны с помощью одного из членов Совета Директоров, направить в Канцелярию Земельного и Публичного реестра декларацию, подтверждающую, что Фонд обладает имущественным статусом и в предшествующем году коммерческая деятельность не велась. Подтверждение статуса, свидетельствующего об имущественном состоянии, не требуется.

В случае ведения зарегистрированным фондом деятельности, не преследующей экономическую выгоду, проверенный аудиторами годовой отчет предъявляется не позднее, чем через шесть месяцев после окончания финансового года Налоговому управлению Лихтенштейна.

Аудит

Для зарегистрированных фондов, занимающихся коммерческой деятельностью, аудит является обязательным.

Наличие соглашений об избежании двойного налогообложения

Лихтенштейн заключил только одно такое соглашение с Австрией. С другими странами соглашения об избежании двойного налогообложения не заключаются с целью сохранения банковской тайны. Данный фактор играет негативную роль в налоговом планировании: так, при получении прибыли, которая может облагаться налогами как в Лихтенштейне, так и в другой юрисдикции, она будет облагаться в полном объеме в обоих юрисдикциях (для сравнения: при наличии Соглашения об избежании двойного налогообложения в такой ситуации доходы будут облагаться только в одной из юрисдикций и по ставкам, гораздо меньшим, чем предусмотрено национальными законодательствами юрисдикций).

Безопасность активов

На сегодняшний день княжеством Лихтенштейн Соглашения о поощрении и взаимной защите капиталовложений и инвестиций подписаны лишь с отдельными странами. Данный факт может затруднить защиту межграничных инвестиций. При этом на национальном уровне Лихтенштейн предоставляет довольно высокие гарантии для инвесторов. Так, Княжество не участвует в двустороннем сотрудничестве с другими странами ни по вопросам уклонения от налогов, ни по вопросам налогового мошенничества. В 2001г. Лихтенштейн был занесен в список стран и территорий, не желающих оказывать содействие в борьбе с легализацией преступных доходов. Однако под давлением международных организаций в области противодействия отмыванию денежных средств (ФАТФ и др.), в настоящее время введен принцип «Знай своего клиента» (Know Your Customer)в соответствии с которым лица и учреждения, к которым обращаются клиенты в связи с регистрацией компаний, открытием счетов в т.п. обязаны:
- установить личность клиента;
- установить личность бенефициарного владельца (в случае возникновения у адвоката или доверенного лица сомнений в благонадежности клиента);
- проверить деятельность клиента на предмет связанности ее с повышенным риском (происхождение средств, история экономической деятельности клиента, личная информация о клиенте);
- хранить информацию о клиенте в течение 10 лет;
- предоставлять отчет о подозрительных операциях клиента.

Также, при регистрации Семейного фонда учредитель вправе определить, что кредитор бенефициара Фонда не вправе наложить взыскание на имущество бенефициара.

Law Bridge Ltd.

www.lawbridge.eu